AEN 2025 : ce qui a vraiment changé pour le véhicule de fonction
La réforme du 25 février 2025 a bouleversé le calcul de l'avantage en nature sur les véhicules de fonction loués. Beaucoup de dirigeants le découvrent sur une fiche de paie contestée, pas au moment du choix du véhicule.
Faire le point sur ma flotteQu'est-ce que l'AEN, pour qui découvre le sujet
L'avantage en nature (AEN) est la valeur ajoutée au salaire imposable et aux cotisations sociales d'un salarié, correspondant à l'usage privé d'un véhicule mis à disposition par son entreprise. Concrètement, un véhicule de fonction que le salarié peut utiliser le week-end ou pour ses trajets personnels génère un supplément de charges et d'impôt, calculé selon un mode forfaitaire ou au réel.
Une hausse d'environ 67 % depuis le 1er février 2025
Pour les véhicules mis à disposition depuis cette date, l'évaluation forfaitaire de l'AEN a été relevée par la réforme du 25 février 2025.
Forfait passé de 30 % à 50 % du coût global annuel, et de 67 % si le carburant est pris en charge par l'entreprise.
Forfait passé de 9 % à 15 % du prix d'achat, et 20 % avec carburant pris en charge.
Point important : deux régimes cohabitent selon la date de mise à disposition du véhicule (la date de remise des clés, à formaliser par écrit). Un véhicule mis à disposition avant le 1er février 2025 reste sur l'ancien barème jusqu'à son remplacement. Un contrôle de cette date est souvent la première chose à vérifier.
L'électrique garde un vrai avantage
Plafonné à environ 4 640 €/an en 2026, pour un véhicule électrique éco-scoré
Les véhicules électriques éco-scorés bénéficient de cet abattement sur l'avantage en nature calculé, jusqu'à fin 2027. Les véhicules hybrides, eux, n'ont plus d'abattement spécifique depuis la réforme. Pour un véhicule de fonction attribué, c'est un des arguments économiques les plus concrets en faveur de l'électrique, à mettre en regard du reste de l'équation électrification.
Forfait ou réel, l'arbitrage qui change tout
Le calcul au réel n'a pas changé avec la réforme : il reste basé sur les dépenses réelles au prorata des kilomètres privés, ce qui suppose un carnet de bord fiable.
Le forfait post-réforme pénalise l'usage pro dominant
Un commercial itinérant ou un responsable de secteur avec un usage professionnel très majoritaire paie, au forfait, un AEN calculé comme si son usage privé était massif. C'est rarement le cas dans la réalité.
Le passage au réel peut diviser l'assiette par 2 ou 3
Moins de cotisations pour l'entreprise, moins d'impôt pour le salarié, à condition d'avoir un suivi kilométrique inattaquable en cas de contrôle URSSAF.
L'arbitrage entre forfait et réel est une décision qui touche à la paie et au droit du travail, à valider avec votre expert comptable. Point Flotte peut chiffrer les deux scénarios pour objectiver la décision.
Un point sur vos AEN, ça se fait en 20 minutes
Pas d'engagement, pas de jargon. On regarde ensemble si le forfait ou le réel est le bon choix pour vos véhicules de fonction.
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